Début des Activités

Faire le premier pas pour transformer une idée en entreprise ou exercer une profession de manière indépendante au Chili implique une démarche fondamentale : le Début des Activités auprès du Servicio de Impuestos Internos (SII). Ce processus est la porte d'entrée du monde entrepreneurial formel et il est crucial pour opérer dans le cadre légal.

Ci-dessous, nous détaillons tout ce que vous devez savoir sur cette démarche importante.

Qu'est-ce que l'Inicio de Actividades ?

El Inicio de Actividades es una declaración jurada formal que una persona natural o jurídica (empresa), realiza ante el SII para informar que comenzará a desarrollar actividades económicas que pueden generar rentas y, por lo tanto, estarán sujetas al pago de impuestos.

En termes simples, c'est comme «lever la main» et dire au SII : «Bonjour ! Je vais commencer à générer des revenus et je veux le faire légalement».

Cette démarche vous attribue des obligations fiscales, mais vous accorde aussi des droits, comme la capacité d'émettre des documents fiscaux essentiels :

• Boletas de Honorarios : Si vous êtes un professionnel indépendant.
• Factures et Boletas de Venta : Si vous avez une entreprise ou vendez des produits/services.

Réaliser l'Inicio de Actividades est le point de départ pour pouvoir facturer vos clients, tenir une comptabilité ordonnée et respecter vos obligations fiscales.

Quel est le contexte légal de cette procédure ? (Cadre légal)

El marco legal en el cual se basa el Inicio de Actividades ante el SII, no es una sola ley, sino un conjunto normativo que conecta la existencia de una actividad económica con las obligaciones tributarias correspondientes.

Les aspects les plus importants sont :

1. Pilier fondamental : Le Code fiscal : C'est la principale norme qui établit l'obligation de débuter des activités, dans son Decreto Ley N° 830. Ce corps juridique est la colonne vertébrale du système fiscal chilien.

• Article 68° du Code fiscal: C'est l'article clé et le plus important. Il établit explicitement l'obligation, dans un délai de deux mois.
• Article 97° N° 1 du Code fiscal: Il établit les sanctions en cas de non-respect de cette obligation. La sanction est une amende allant de 1 UTM (Unidad Tributaria Mensual) jusqu'à 1 UTA (Unidad Tributaria Anual). 

2. Lois sur les impôts spécifiques : Une fois les activités commencées, le contribuable est soumis à des impôts spécifiques. Les deux lois les plus pertinentes sont :

• Decreto Ley N° 824 – Loi sur l'Impôt sur le Revenu (LIR) : Define qué se considera «renta» y, por lo tanto, qué tipo de actividades están obligadas a inscribirse en el SII. Este trámite te clasifica como contribuyente de Primera o Segunda Categoría, dependiendo de la naturaleza de tus ingresos.
• Decreto Ley N° 825 – Loi sur la taxe sur les ventes et services (Loi de l’IVA): Régit la taxe sur la valeur ajoutée (IVA) et d'autres impôts spécifiques à la consommation.

3. Résolutions et circulaires du SII : Le SII, dans son rôle d'administrateur et de contrôleur, émet sa propre réglementation pour instruire sur l'application pratique des lois.

Ces résolutions et circulaires établissent le «pas à pas» de la procédure, les formulaires, les délais et les exigences spécifiques.

Comment se réalise le Inicio de Actividades ?

Afortunadamente, hoy en día este proceso se puede realizar de manera 100% online a través del portal del SII, lo que lo hace más rápido y accesible. Es importante tener en cuenta que se debe ingresar desde el usuario del Représentant Légal de l'entreprise. Les étapes générales sont les suivantes :

Étape 1 : Accéder au portail du SII et sélectionner l'option «Inicio de Actividades»

1. Accède à www.sii.cl.
2. Va à la section «Servicios Online».
3. Sélectionne «RUT e Inicio de Actividades».
4. Clique sur l'option «Inicio de Actividades».

Étape 2 : Remplir le formulaire électronique

Le système vous guidera pour remplir le formulaire numérique. Les informations clés que vous devrez fournir sont :

• Identification : Votre RUT (si vous êtes une personne physique) ou le RUT de l'entreprise.
• Capital initial : Le montant, en argent ou en biens, avec lequel vous commencerez votre activité. Il doit s'agir d'un montant raisonnable et justifiable.
• Domicile fiscal : L’adresse où vous exercerez votre activité ou celle que vous enregistrerez aux fins de notifications du SII. Vous devrez justifier ce domicile.
• Activités économiques : Vous devez décrire ce que vous ferez, en utilisant Codes d’activité économique, que vous sélectionnerez dans une liste. Il est crucial de choisir les codes corrects, car ils définiront vos obligations fiscales.
• Régime fiscal : Deberás elegir un régimen para el pago de tus impuestos. Esta es una decisión muy importante, por lo que se recomienda contar con la asesoría de un contador para elegir el más conveniente para tu modelo de negocio.

Étape 3 : Confirmation des informations fournies

Une fois toutes les informations saisies, le système vous demandera de valider la démarche. Il émettra ainsi un document de Déclaration Jurée de Début d’Activités

Quelles sont les exigences fondamentales ?

Les exigences varient légèrement selon que vous êtes une personne physique ou morale.

Pour les personnes physiques (professionnels, métiers) :

• Être âgé de plus de 18 ans.
• Avoir une Cédula de Identidad chilienne en vigueur.
• Ne pas avoir d’empêchements fiscaux (ex. annotations négatives graves au SII).
• Disposer d’une Clave Única ou Tributaria.
• Pouvoir justifier un domicile.

Pour les personnes morales (Entreprises : SpA, Ltda., EIRL, etc.) :

• Avoir constitué légalement la société (via le portail « Tu Empresa en un Día » ou par la méthode traditionnelle avec avocat et notaire).
• L’entreprise doit avoir un RUT attribué par le SII.
• Le représentant légal doit avoir sa Cédula de Identidad en vigueur et Clave Única/Tributaria.
• Pouvoir justifier le domicile de l’entreprise.
• L’acte constitutif de la société.

Que se passe-t-il si je NE fais PAS le Début d’Activités ?

Opérer sans avoir réalisé le Début d’Activités vous place dans l’informalité et entraîne de graves conséquences négatives :

1. Impossibilité de facturer :

No podrás emitir facturas ni boletas de honorarios. Esto te cierra las puertas a clientes que sean empresas, ya que necesitan estos documentos para justificar sus gastos. Limita tu crecimiento a ventas menores e informales.

2. Risque de sanctions et d’amendes :

Si le SII détecte que vous exercez des activités commerciales sans avoir formalisé votre situation, vous vous exposez à :

• Amendes : Les sanctions vont de 1 UTM à 1 UTA (Unidad Tributaria Anual), selon la gravité et la durée de l'infraction.
• Recouvrement rétroactif des impôts : Le SII peut calculer les impôts que tu aurais dû payer depuis le début de ton activité, en leur appliquant des intérêts et des réajustements. Cela peut se traduire par une dette considérable.
• Fermeture : Dans les cas graves et répétés, le SII a la faculté de fermer ton établissement.

3. Absence d'accès aux avantages : 

En étant informel, tu ne peux pas accéder à :

• Crédits bancaires pour entreprises.
• Fonds et subventions de l'État.
• Avantages fiscaux pour les pymes.
• Appels d'offres publics ou privés.

4. Déprotection légale et commerciale :

Opérer dans l'informalité te laisse sans soutien. Tu n'as pas de structure légale qui protège ton patrimoine personnel (dans le cas des entreprises) et ta réputation professionnelle s'en trouve diminuée.

Réalise dès maintenant ton début d'activités

El Inicio de Actividades no es solo un trámite burocrático; es el acto de nacimiento oficial de tu negocio o carrera independiente. Es el pilar sobre el cual construirás un proyecto sólido, legal y con potencial de crecimiento.

Même si cela peut sembler une étape complexe, les avantages de la formalité dépassent largement les risques et les limitations d'opérer dans l'ombre.

Si tienes dudas, especialmente en la elección de los códigos de actividad y el régimen tributario, no dudes en buscar asesoría especializada. Esta pequeña inversión inicial te ahorrará muchos problemas y dinero en el futuro.

Fais en sorte que la naissance de ton entreprise soit officielle et légale !

Chez Iberocapital, nous t'aidons dans la démarche de Début d'Activités au SII sans complications, pour que tu puisses enregistrer ton entreprise et émettre ta première facture au Chili. Contacte-nous dès maintenant !